Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)

Тема 12. Базы организации и проведения муниципального налогового контроля (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Правовое регулирование муниципального налогового контроля.

2. Субъекты муниципального налогового контроля.

3. Стадии муниципального налогового контроля.

4. Методы, формы и меоды муниципального налогового контроля.

5. Виды ответственности Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) за нарушение налогового законодательства


Контрольные вопросы

1.Статьи Налогового кодекса, регулирующие проведение налогового контроля.

2. Права и обязанности налоговых органов в области налогового контроля.

3. Права и обязанности налогоплательщиков в области налогового контроля.

4.Организационная структура налоговых Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) органов РФ для проведения налогового контроля.

5. Формы налогового контроля.

6. Осмотр как способ налогового контроля и порядок его проведения.

7.Истребование и выемка документов при проведении налогового контроля, правовое регулирование их проведения.

8.Черта фактических способов Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налогового контроля.

9.Черта документальных способов налогового контроля.

10.Внедрение расчетно-аналитических способов налогового контроля


Практические задания

1. Обобщить арбитражную практику по вопросам истребования документов при осуществлении налогового контроля, отразить главные обычные разногласия, возникающие меж налоговыми Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) органами, налогоплательщиками и их контрагентами.

2. Обобщить арбитражную практику по вопросам внедрения права налоговых органов по приостановлению операций по счетам налогоплательщиков, отразить главные разногласия, возникающие меж налоговыми органами и налогоплательщиками.

3. Обобщить арбитражную практику по вопросам Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) реализации прав налогоплательщиков и обязательств налоговых органов по возврату (зачету) налогов, пени, и других платежей.

4. Обобщить арбитражную практику по вопросам проведения осмотров при проведении мероприятий налогового контроля.

5. Обобщить арбитражную практику по вопросам Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) проведения экспертиз при проведении мероприятий налогового контроля.


Задания для самостоятельной работы

1. Сравнить права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков, найти порядок их реализации.

2. Сравнить права налогоплательщиков и обязанности налоговых органов, найти порядок их реализации Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие).

3. Отыскать нормативные акты, регулирующие взаимодействие налоговых органов с другими муниципальными органами в процессе организации и проведения налоговых проверок, найти особенности и предмет взаимодействия.

4. Отыскать ведомственные нормативные материалы и систематизировать их Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) по видам и вопросам: общие вопросы налогового контроля, особые вопросы налогового контроля.


Рекомендуемая литература

1.Налоговый Кодекс РФ часть I от 31.07.98 № 146-ФЗ, часть II -от 05.08.2000 № 117-ФЗ с изм. и доп. [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 13.06.96 № 63-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант-

4. Об утверждении положения о федеральной налоговой Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на непременное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444); // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении форм документов, используемых при проведении и оформлении налоговых проверок, оснований и порядка продления сроков выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Налоговое администрирование: учебное пособие/кол. создателей Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие); под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС, 2009 - С. 232-265.

8. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А.Попонова, Г.Г.Нестеров, А.В.Терзиди. – М.: Изд Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Тема 13. Стадии муниципального налогового контроля (2 занятия)

Занятие 1

Вопросы для обсуждения

1. Порядок реализации контрольных возможностей при постановке на учет в налоговом органе.

2. Порядок контроля на стадии принятия налоговой и бухгалтерской отчетности Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие).

3. Порядок проведения камеральной проверки.

4. Источники камеральной проверки.


Практические задания

1.Организация зарегистрирована в налоговом органе с марта 2006 года в МРИ ФНС РФ по Ново-Савиновскому району г. Казани. В текущем году в феврале она Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) организовала работу нового цеха в Лаишевском районе Республики Татарстан. Цех начал деятельность с марта. Найти обязанности организации и контрольные процедуры налогового органа.

2.Налогоплательщик-организация – резидент Рф имеет два расчетных счета Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) (в Интехбанке и в Сбербанке), один ссудный счет (в Сбербанке). Налогоплательщик открыл в Интехбанке особый транзитный денежный счет 15 января текущего года. Сведения от банка поступили 25 января. Движения по счету не было. Обусловьте Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) деяния и возможности (либо отсутствие действий и возможностей) налогового органа в данной ситуации.

3.Физическое лицо – резидент Рф имело место жительство в Ново-Савиновском районе г. Казани с 12.12 1991 г. по 26.12 2008г. С 10.01.2009 г Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие). местом регистрации стал Вахитовский район г.Казани в связи с приобретением жилого помещения (свидетельство о гос регистрации принадлежности № 256 от 30.06.2008 г.). МРИФНС РФ по Вахитовскому району г. Казани получила информацию о праве Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) принадлежности 15.09.2008 г., о месте регистрации получила информацию 09.03.2008. Найти обязанности налогоплательщика, других муниципальных органов, также возможности налогового органа в данной ситуации и возможность внедрения мер ответственности при наличии правонарушения.

4.Организация – налогоплательщик предоставила уточненную декларацию по Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налогу на прибыль за 2005 год в январе 2008 г. С декларацией предоставлено заявление, расчет пени. Есть ли правонарушения со стороны налогоплательщика? Воспримет ли декларацию налоговый орган? Найти список документов, оформляемых должностными лицами Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налоговой инспекции в данной ситуации и последовательность их обработки.

5.Организация через уполномоченного представителя представила налоговую декларацию в налоговый орган, не нарушая сроки. При ее принятии установлено отсутствие подписи головного бухгалтера и доверенности на Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) уполномоченное лицо. Найти правомерные деяния налогового органа и права налогоплательщика в данной ситуации. Обозначить и заполнить документы, которые оформляет должностное лицо налогового органа.

6.Организация отослала по почте налоговую декларацию, имеет Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) квитанцию об отсылке. Дата на почтовой квитанции – денек, последующий за установленным сроком подачи декларации. Декларация была принята налоговым органом спустя 10 дней после отсылки. Установить есть ли правонарушения со стороны налогоплательщика, и какие Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) правомерные деяния должен выполнить налоговый орган? Обозначить и заполнить документы, которые оформляет должностное лицо налогового органа.

7. Налоговый орган при проверке декларации по налогу на прибыль истребовал документы, подтверждающие расходы. Организация отказалась предоставить такие Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) документы. Найти возможности налогового органа и права налогоплательщиков в данной ситуации. Найти, есть ли состав правонарушений.

8.Налог на добавленную цена за 3 квартал текущего года продекларирован в сумме 20000 руб. и перечислен в сумме 20000 руб Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие). 25 октября. Налог на прибыль за 9 месяцев продекларирован в сумме 80000 руб. перечислен в сумме 40000 руб. - 28 ноября, 10000 руб.- 28 декабря и 15000 руб.- 29 декабря. Найти правонарушения и деяния налогового органа.

9.Налоговый орган, не представив акт по Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) результатам камеральной проверки, представил решение, в каком обусловил виды правонарушений и ответственность. Как правомерны деяния налогового органа ?

10.Акт камеральной проверки был представлен налогоплательщику спустя четыре месяца после подачи налоговой декларации Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие). Налоговая декларация была подана с нарушением сроков. Правомерны ли деяния налогового органа? Если нет, то, как был должен поступить налоговый орган? Доказать ответ.

11.Управляющий налогового органа принял по результатам камеральной налоговой проверки решение Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) о проведении дополнительных мероприятий. Правомерно ли это? Какими документами регулируется порядок проведения дополнительных мероприятий контроля? Оформить решение о проведении дополнительных мероприятий.


Контрольные вопросы

1. Нормативное регулирование декларирования налогов и форм деклараций.

2. Формы и Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) способы контроля на стадии постановки на налоговый учет.

3. Формы и способы контроля на стадии принятия налоговой и бухгалтерской отчетности

4.Формы и способы контроля на стадии проведения камеральной проверки

5. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) на налоговый учет.

6.Административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет.

7.Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет.

8. Уголовщина за Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) нарушение налогового законодательства.

9. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами.


Задания для самостоятельной работы

1. Отыскать и обобщить нормативную базу, регулирующую постановку на учет огромнейших налогоплательщиков.

2. Отыскать и обобщить нормативную базу, регулирующую постановку на учет зарубежных организаций Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие).

3.Составить таблицу, отражающую сроки воплощения определенных контрольных процедур в процессе постановки на налоговый учет как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

4.Составить таблицу, отражающую сроки воплощения определенных контрольных процедур Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) в процессе камеральных проверок, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

5. Обобщить нормативную базу взаимодействия налоговых органов со службой судебных приставов Министерства Юстиции РФ, составить таблицу, отражающую предмет взаимодействия, сроки Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), обязанности сторон, последствия для налогоплательщиков.

6. Обобщить нормативную базу взаимодействия налоговых органов с органами Федерального казначейства составить таблицу, отражающую предмет взаимодействия, сроки, обязанности сторон, последствия для налогоплательщиков.


Рекомендуемая литература

1. Налоговый Кодекс Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) РФ часть I и часть II [Электронный ресурс]: № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. и ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 № (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: № 63-ФЗ от 13.06.96 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на непременное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) утверждении форм документов, применяемых налоговыми органами при реализации собственных возможностей в отношении, регулируемых законодательством о налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ // Справочно-правовая система «Консультант Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)- Плюс».

7. Об утверждении форм документов, применяемых налоговыми органами при реализации собственных возможностей в отношениях, регулируемых законодательством налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 6 марта 2007 г. N ММ-3-06/106@ и от 18 апреля 2007 г. N Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ММ-3-03/239@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. Анашкин А.К., Савин А.А. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие.-М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008.-С. 232-265.

9. Борисов А.Н. Налоговые проверки, либо как защитить свои права. – М Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие).: ЗАО Юстицинформ, 2005. – С. 5-190.

10. Доброхотова В.Б., Лобанова А.В. Налоговые проверки: Книжка для налогоплательщика и налоговика.- М.: МЦФЭР, 2004.- С.3- 448.

11. Налоговое администрирование: учебное пособие/кол. Создателей; под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), 2009. С. 232-265.

12. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А.Попонова, Г.Г.Нестеров, А.В.Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1. Порядок проведения Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) выездного контроля.

2. Реализация материалов контроля.

3. Порядок воплощения контроля за перечислением налогов, пени, штрафов.

4. Обжалование действий и актов налоговых органов


Практические ситуации

1.Налоговый орган оформил решение о проведении направленной на определенную тематику Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) выездной налоговой проверки организации по налогу на добавленную цена В итоге проведения проверки налоговый орган выявил нарушение налогового законодательства, выраженное в не учете облагаемых оборотов в сумме 240 тыс. руб. Эти доходы также Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) являются облагаемыми по одному налогу на прибыль. Обусловьте деяния налогового органа в данной ситуации.

2.При проведении выездной налоговой проверки НДС установлены факты завышения размеров вычетов по налоговой декларации за 3-ий квартал 2009 г. Акт Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) составлен 10 декабря 2009 г. При проведении истребовании документов у контрагента налогоплательщика установлено, что он находится на облегченной системе налогообложения. Размер поставки материалов от данного контрагента составил 250 тыс. руб. Ставка НДС, по которой был использован вычет Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) составляет 18 %. В счете - фактуры поставщика налог не выделен. Найти деяния и возможности налогового органа в данной ситуации.

3.Организация состояла на учете в налоговых органах с 1995 года. Выездные проверки были проведены за периоды Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) 1996-1998 в 1999 году, за периоды 1999-2001 годы в 2002 году, за периоды с 2002-2004 в 2003 году и за периоды с 2005 по 2007 в июне 2008 года. В сентябре 2008 года организация подала заявление о ликвидации. Какие права Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) у налоговых органов есть для проведения выездной проверки?

4.Налоговый орган провел выездную налоговую проверку по НДС и акцизам за 2006-2007 годы с 01.02.2008 по 31.03.2008. Может ли налоговый орган назначить выездную проверку по налогу Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) на прибыль в 2008 году?

5.Налоговый орган запланировал провести выездную налоговую проверку по всем налогам в сентябре текущего года. Какие налоговые периоды, и по каким налогам могут быть окутаны проверкой? Составить постановление о проведении выездной Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налоговой проверки.

6.10 октября текущего года организация «А» с головным кабинетом в Казани и филиалом в Альметьевске обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган о нарушении сроков проведения выездной налоговой проверки. Выездная налоговая Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) проверка головного кабинета началась 10 мая текущего года и длится до сего времени. Проверка филиала началась 1 сентября текущего года и длится до сего времени. Предметом проверки является налог на прибыль и НДС Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие). Проверяющие требуют представления документов за 2003 и 2004 гг. Разглядите вышеуказанную ситуацию в согласовании с нормами налогового законодательства и обусловьте сроки рассмотрения жалобы и принятия решения по ней.

7.Организация «Б» была испытана в октябре-ноябре Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) 2009 года по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ и ЕСН за 2006-2008 годы. В декабре налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки по НДС и налогу на прибыль за тот же период. Правомерны Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ли деяния налогового органа? Доказать ответ.

8. Выездная налоговая проверка начата 30.03.2009 г. окончена 30.05.2009 года. Найти определенные сроки дизайна возражений, принятия решения, обжалования решения и других вероятных деяния согласно НК РФ.

9. По результатам выездной налоговой Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) проверки доначислены налоги в сумме 250 тыс. руб. Установлены факты отсутствия расходных первичных документов на сумму 100 тыс. руб. Найти меры ответственности, высчитать налоговые санкции.


Контрольные вопросы

1.Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.

2.Внутренние информационные ресурсы Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) для отбора налогоплательщиков с целью проведения выездной налоговой проверки.

3.Наружные источники инфы о налогоплательщике для проведения налоговой проверки.

4.Главные аспекты отбора налогоплательщиков для планирования выездных налоговых проверок.

5.Способы анализа главных денежных Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) характеристик деятельности налогоплательщиков с целью планирования выездных налоговых проверок.

6.Нормативное регулирование содержания и структуры решения (постановления) о проведении выездной налоговой проверки.

7.Последовательность действий налоговых органов при проведении процедур неоспоримого взыскания Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налогов, пени и штрафов


Задания для самостоятельной работы

1.Составить блок - схему отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (ваше видение).

2.Ознакомиться и обобщить нормативную базу, регулирующую планирование выездных налоговых проверок.

3.Ознакомиться с нормативной базой, регулирующей Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) оформление решения о выездной налоговой проверке. Составить (заполнить бланк) постановления на проведение выездной налоговой проверки.

4.Составить постановление о проведении повторной выездной налоговой проверки.

5.Составить таблицу, отражающую сроки воплощения определенных контрольных процедур Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) во время выездной налоговой проверки, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

6. Составить таблицу, отражающую порядок рассмотрения материалов проверок и вербования к ответственности за нарушение налогового законодательства.


Рекомендуемая литература

1. Налоговый Кодекс РФ часть Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) I и часть II [Электронный ресурс]: № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. и ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 № (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: № 63-ФЗ от 13.06.96 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) система «Консультант- Плюс».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на непременное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) утверждении форм документов, применяемых налоговыми органами при реализации собственных возможностей в отношении, регулируемых законодательством о налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ // Справочно-правовая система Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) «Консультант- Плюс».

7. Об утверждении форм документов, применяемых налоговыми органами при реализации собственных возможностей в отношениях, регулируемых законодательством налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 6 марта 2007 г. N ММ-3-06/106@ и от 18 апреля 2007 г Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие). N ММ-3-03/239@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 30.мая 2007 г. № ММ- 3-06/333@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

9. О порядке Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) предназначения выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 19 сентября 2005 г. № 06-1-04/474// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

10. Доброхотова В.Б., Лобанова А.В. Налоговые проверки: Книжка для налогоплательщика и налоговика.- М Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие).: МЦФЭР, 2004.- С.3- 448.

11. Анашкин А.К., Савин А.А. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие. - М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008.-С. 232-265.

12. Борисов А.Н. Налоговые проверки, либо как защитить свои права. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. – С. 5-190.

13. Налоговое Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) администрирование: учебное пособие/кол. Создателей; под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС, 2009. С. 232-265.

14. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г.Нестеров Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), А.В. Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Тема 14. Таможенный контроль (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Предмет таможенного контроля, его необходимость.

2. Правовая база таможенного контроля в Рф.

3. Субъекты таможенного контроля.

4. Объекты таможенного контроля.

5. Формы и Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) способы таможенного контроля.

6. Источники таможенного контроля.

7. Текущий таможенный контроль и порядок его проведения.

8. Контроль за уплатой таможенных платежей.

9.Следующий таможенный контроль за участниками внешнеэкономической деятельности

10. Ответственность за нарушения таможенного законодательства.


Практические ситуации

1.Организация-декларант по Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ввозу представила таможенную декларацию 20 ноября. В декларации таможенные пошлины определены в сумме 50000 руб., НДС – 300000 руб. Продукт поступил на таможенный склад 10 ноября. Таможенные платежи уплачены 10 декабря. В процессе таможенного досмотра установили дополнительный Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) продукт по оценке на сумму 15000 долл. Найти, есть ли правонарушения? Доказать применение мер ответственности в данной ситуации.

2.Авто представлены на региональную таможню для выпуска в свободную торговлю на местности Рф. Автопоезд прибыл Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) 12 октября текущего года. Найти сроки представления таможенной декларации, другие обязанности декларанта и функции таможенных органов в данной ситуации.

3.При проведении таможенной ревизии таможенный орган выявил нестыковку приходных документов, прошедших таможенный контроль Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) при ввозе, и расходных документов при реализации ввезенного продукта покупателям. Найти последовательность действий таможенного органа в этом случае и вероятные квалификации правонарушений в этом случае.

4.Декларант не указал в таможенной декларации нужные сведения. Найти правомерные Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) деяния должностного лица таможенного органа, доказать их.

5.Таможенный орган при проверке таможенной декларации выявил ошибки в применении таможенных пошлин. Имеет ли право декларант внести исправления в поданную декларацию. Доказать Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) собственный ответ, используя правовую базу.

6.Продукт ввезен на местность Рф 25 ноября текущего года. Декларант показал в таможенной декларации таможенную цена ввозимого продукта – 30 000 баксов США, сумму таможенной пошлины – 15000баксов США, таможенный сбор – 200 баксов США Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), НДС – 5300 баксов США. Таможенная декларация представлена 1 декабря текущего года. Таможенные платежи уплачены в размере продекларированных 25 декабря такого же года. Проверить корректность предоставления таможенной декларации и своевременности перечисления таможенных платежей.


Контрольные вопросы

1. Контрольные Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) функции таможенных органов.

2. Права и обязанности таможенных органов.

3. Контрольные функции федеральных органов исполнительной власти в области таможенного дела.

4. Региональные таможенные управления и их контрольные функции

5. Таможни, их функции в области денежного контроля.

6. Таможенные посты Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), их контрольные функции.

7. Взаимодействие таможенных органов с налоговыми органами и другими муниципальными контролирующими органами.


Задания для самостоятельной работы

1. Используя Таможенный кодекс РФ, систематизировать формы таможенного контроля в разрезе их внедрения в подготовительном, текущем Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) и следующем таможенном контроле.

2. Изучить форму таможенной декларации и товарно-транспортных документов при ввозе и вывозе продуктов.

3. Используя Таможенный кодекс РФ, обобщить сроки проведения контрольных процедур, оформить блок-схему последовательности их проведения.

4. Систематизировать Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) права таможенных органов при проведении общей и специальной ревизии.

5. Составить блок-схему неоспоримого взыскания таможенных платежей.


Рекомендуемая литература

1. Таможенный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 28.05.2003 № 61-ФЗ (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 13.06.96 № 63-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4.О Федеральной таможенной службе [Электронный Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ресурс]: Постановление Правительства РФ № 459 от 26.07.2006 г. (ред.2008 г.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5.О территориальных органах Федеральной Таможенной Службы и Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков [Электронный ресурс]: Постановление Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) Правительства РФ № 566 от 26.06.2002// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. О регламенте Федеральной таможенной службы [Электронный ресурс]: Приказ ФТС РФ от 29.11.2007 № 1479// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Об утверждении аннотации о действиях должностных лиц таможенных органов Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске продуктов [Электронный ресурс]: Приказ ГТК РФ от 28.11.2003 № 1356 (в ред. приказов ФТС РФ от 03.08.2004 № 10, от10.04.2006 № 319, от 12,01.2007 № 15) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. О направлении методических советов Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) по порядка приема, учета, рассмотрения поступающих в таможенные органы РФ материалов, сообщений, заявлений, содержащих данные указывающие на наличие действия административного правонарушения П [Электронный ресурс]: письмо ФТС РФ от 28.04.2007 г. № 01-06/16201// Справочно Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)-правовая система «Консультант- Плюс».


Тема 15. Муниципальный денежно-валютный контроль (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Предмет муниципального денежно-валютного контроля.

2. Объекты муниципального денежно-валютного контроля.

3. Субъекты муниципального денежно-валютного контроля.

4. Направления и правовое регулирование Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) воплощения контроля за налично-денежным воззванием.

5. Организация и порядок проведения контроля за ведением кассовых операций.

6. Меры ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций.

7. Организация и порядок проведения контроля за применением контрольно-кассовой Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) техники.

8. Меры ответственности за нарушение порядка внедрения контрольно-кассовой техники.

9. Цели и задачки денежного контроля.

10. Правовые базы денежного контроля.

11. Особенности проведения денежного контроля за резидентами и нерезидентами.

12. Меры ответственности за нарушение денежного законодательства.


Практические задания

1.Коммерческий Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) банк в ноябре текущего года принял решение провести проверку ведения кассовых операций в организации «А». За какой срок банк имеет право востребовать документы, какие документы нужны для проверки?

2.Банк выполнил проверку Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ведения кассовых операций в организации «В». Установил последующие факты: хранение наличных средств сверх установленного лимита в сумме 50 руб. 27 декабря, расчет наличными валютными средствами с контрагентом в сумме 120000 руб., оприходование от Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) контрагента наличных денег в сумме 130000 руб. Найти наличие правонарушений, установить меры ответственности.

3.Налоговый орган провел проверку внедрения кассового аппарата. Обозначил в акте факт несоответствия суммы, выбитой в чеке, сумме на ценнике. Является Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) ли это фактом правонарушения? Если да, то высчитать сумму штрафа.

4.При проверке наличности в кассовом аппарате выявлен избыток наличности по сопоставлению с документальным остатком. Есть ли правонарушения? Если да, то высчитать штрафные санкции.

5.Торговец Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) не выдал чек при покупке. Это зафиксировано налоговым инспектором. Найти наличие правонарушения и сумму штрафа.

6.При переходе таможенной границы Рф зарубежное физическое лицо задекларировало при выезде из Рф зарубежную валюту в сумме Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) 35000 Евро. Зарубежное физическое лицо показало документ о ввозе зарубежной валюты в сумме 10000 руб. и документ о снятии со счета по кредитной карте «VISA». Найти деяния таможенных органов в данной ситуации, возможность Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) правонарушения. Доказать состав правонарушения, найти вид ответственности и порядок вербования к ответственности.

7.При таможенном осмотре при переходе таможенной границы Рф физическим лицом установлен факт перевоза зарубежной валюты в сумме 8000 баксов США. Декларация физическим лицом Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) представлена не была. Найти деяния таможенных органов в данной ситуации, возможность правонарушения. Доказать состав правонарушения, найти вид ответственности и порядок вербования к ответственности.

8.Организация занимается вывозом своей произведенной продукции Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) в европейские страны. Последний экспорт состоялся в марте прошедшего года, о чем свидетельствуют все таможенные документы (декларация, товарно-транспортные затратные). Цена экспортируемого продукта составила 60000 Евро. На 5 января текущего года выручка от покупателя на местность Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) Рф не поступила. Доказать состав правонарушения, найти вид ответственности и порядок вербования к ответственности.


Контрольные вопросы

1. Права и обязанности органов, осуществляющих денежно-валютный контроль.

2. Порядок ведения кассовых операций, его правовое регулирование, главные Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) направления контроля.

3. Возможности Центрального банка Рф в рамках денежно-валютного контроля.

4. Агенты денежного контроля, их задачки и функции.

5. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами при осуществлении контроля за налично-денежным воззванием.

6. Взаимодействие Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) налоговых органов и банков при проведении контроля за налично-денежным воззванием.

7. Центральный банк РФ как орган денежного контроля.


Задания для самостоятельной работы

1.Обобщить главные нормативы, регулирующие налично-денежное воззвание и движение валюты.

2. Отыскать информацию Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) о территориальных органах денежного контроля, обозначить их задачки, функции.

3. Составить таблицу, группирующую задачки и направления контрольной деятельности всех органов денежно-валютного контроля (в разрезе подготовительного, текущего, следующего контроля).

4.Составить блок-схему Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие), иллюстрирующую порядок проведения контроля за экспортом продукта и возвратом денежной выручки.

Рекомендуемая литература

1. О денежном регулировании и денежном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 (с посл. изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)- Плюс».

2. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных валютных расчетов либо расчетов с внедрением платежных карт [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3.О федеральной Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) службе финансово - экономного надзора[Электронный ресурс]: Постановление правительства РФ от 15.06.2004 № 278. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. Положение о территориальных органах денежного контроля Министерства Денег РФ [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 18.08.2003 г. № 77н// Справочно-правовая Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) система «Консультант- Плюс».

5. Обобщение практики внедрения нормативных актов Банка Рф по вопросам денежного регулирования и денежного контроля Информационное письмо ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 27. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении порядка Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) кассовых операций в Русской Федерации [Электронный ресурс]: Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7.О перемещении валюты и ценных бумаг [Электронный ресурс]: Письмо ФТС РФ от Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие) 20.072005 г. № 01-06/25300 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».




tema-14-gosudarstvo-i-vlast-v-epohu-perehoda-k-industrialnoj-civilizacii.html
tema-14-harakteristika-ustanovok-elektroosvesheniya-kurs-lekcij-specialnost-140613-tehnicheskaya-ekspluataciya.html
tema-14-ispolnenie-prigovora-rabochaya-programma-disciplini-ugolovno-processualnoe-pravo-rf-obrazovatelnaya-programma.html